Caja
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al Cliente X el día 30-01 por Bs. 160.000,00. Se le hace una factura identificada con el nro. 1234. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente del Banco Caracas. El asiento en el Diario será como sigue:
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N° |
Fecha |
DESCRIPCION |
DEBE |
HABER |
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1 |
30-01 |
---- 1 ---- |
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2 |
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Caja |
160.000 |
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3 |
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Ventas |
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160.000 |
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4 |
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Para registrar venta de contado según factura n° 1234 |
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El mismo día se deposita todo lo que ingresó en CAJA, en una cuenta corriente que la Empresa mantiene en el Banco de Venezuela. Suponiendo que se realizaron otros cobros en efectivo por Bs. 284.000. Se ingresará en el Banco un total de Bs. 444.000. EL asiento de Diarios será:
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N° |
Fecha |
DESCRIPCION |
DEBE |
HABER |
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1 |
30-01 |
---- 2 ---- |
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2 |
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Banco Venezuela |
444.000 |
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3 |
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Caja |
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444.000 |
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4 |
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Para registrar deposito en el banco de Venezuela |
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Arqueo de caja:
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada " Diferencias de Caja". Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta "Diferencias de Caja" se deberá cancelar contra la de "Pérdidas y Ganancias".
A través de la siguiente video tutorial, de la Lic. En Comercio y Contaduría Elsa Marina Rangel Hernández, aprenderás más acerca de cómo hacer un arqueo de caja, uno de los elementos de ajuste que permite la adecuada contabilización de las partidas, un magnífico complemento de estudio.